อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เท่าไรต้องยื่น (> 30,000 บาท)

ตามกฎหมายให้บุคคลทุกคน เว้นแต่ผู้เยาว์ หรือ คนไร้ความสามารถ หรือ เสมือนไร้ความสามารถ ต้องยื่นแบบเงินได้พึงประเมิน ถ้าบุคคลนั้นมีเงินได้เฉพาะเงินเดือน ตาม ม.40(1) ประเภทเดียว เกิน 50,000 บาทต่อปี ขึ้นไป  มีรายละเอียดเพิ่มเติม ดังนี้

1. ผู้มีเงินได้ จากการจ้างงาน ประเภทเงินเดือน ค่าจ้างที่ได้รับ ในปีภาษีนั้น (ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม)
- 1.1 กรณีไม่มีคู่สมรส ต้องมีเงินได้ต่อปี เกิน 50,000 บาท
- 1.2 กรณีที่มีคู่สมรส ไม่ว่าฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่าย ต้องมีเงินได้ต่อปี รวมกันเกิน 100,000 บาท

2. ผู้มีเงินได้ จากการทำธุรกิจการค้าทั่วไป ซึ่งไม่ใช่เงินที่ได้รับจากการจ้างงาน ในปีภาษีนั้น (ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม)

- 2.1 กรณีไม่มีคู่สมรส ต้องมีเงินได้ต่อปี เกิน 30,000 บาท
- 2.2 กรณีที่มีคู่สมรส ไม่ว่าฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่าย ต้องมีเงินได้ต่อปี รวมกันเกิน 60,000 บาท

3. กองมรดกของผู้ตายที่ยังไม่แบ่ง เกิน 30,000 บาท

4. ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล มีเงินได้เกิน 30,000 บาท

(ต้องยื่น ถึงแม้จะไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี)

เท่าไรต้องเสีย (>240,000 บาท)

อย่างไรก็ตาม สำหรับเกณฑ์เงินได้พึงประเมินที่เข้าเกณฑ์ต้องเสียภาษี เฉลี่ยเดือนละ 20,000 บาท หรือ 240,000 บาทต่อปี (สมมติฐาน หัก ค่าใช้จ่าย 60,000 บาท และ หักลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท)

สรุป รายได้ต่อปีไม่เกิน 240,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษี (ดูรายละเอียดข้างล่างนี้)

การคำนวนภาษี

.

รายได้ต่อปี                                        240,000 บาท

หัก ค่าลดหย่อนของผู้มีเงินได้                 (30,000) บาท มาตรา 47 (ก)

หัก ค่าใช้จ่าย ร้อยละ 40 ไม่เกิน              (60,000) บาท มาตรา 42 ทวิ

เงินได้สำหรับคำนวนภาษี                         150,000 บาท

.

แต่กรมสรรพากรกำหนดว่าเงินได้สำหรับคำนวนภาษี 0 - 150,000 ได้รับยกเว้นภาษี 

.

หมายเหตุ:

อัตราภาษีเงินได้ ตามที่กรมสรรพกรกำหนด สำหรับบุคคลธรรมดา

เงินได้สุทธิไม่เกิน                                            150,000 บาท      ยกเว้นภาษี

เงินได้สุทธิส่วนที่เกิน       150,000 บาท แต่ไม่เกิน 500,000 บาท       ร้อยละ 10

เงินได้สุทธิส่วนที่เกิน    500,000 บาท แต่ไม่เกิน 1,000,000 บาท       ร้อยละ 20

เงินได้สุทธิส่วนที่เกิน  1,000,000 บาท แต่ไม่เกิน 4,000,000 บาท       ร้อยละ 30

เงินได้สุทธิส่วนที่เกิน                                      4,000,000 บาท       ร้อยละ 37

สรุปอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับปรับปรุง 2551

เงินได้สุทธิ
1 - 150,000 ได้รับการยกเว้น
150,001 - 500,000 ร้อยละ 10
500,001 - 1,000,000 ร้อยละ 20
1,000,001 - 4,000,000 ร้อยละ 30
4,000,001 บาทขึ้นไป 37

หมายเหตุ :- การ ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินได้สุทธิเฉพาะส่วนไม่เกิน 150,000 บาท มีผลใช้บังคับสำหรับเงินได้สุทธิที่เกิดขึ้นในปีพ.ศ. 2551 เป็นต้นไป ( พระราชกฤษฎีกา ( ฉบับที่ 470 ) พ.ศ. 2551 )

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2555 (ใหม่)

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ *

- เงินได้สุทธิ 0-300,000 บาท อัตราภาษี 5%
- เงินได้สุทธิ 300,001 ถึง 500,000 บาท อัตราภาษี 10%
- เงินได้สุทธิ 500,001 ถึง 750,000 บาท อัตราภาษี 15%
- เงินได้สุทธิ 750,001 ถึง 1,000,000 บาท อัตราภาษี 20%
- เงินได้สุทธิ 1,000,001 ถึง 2,000,000 บาท อัตราภาษี 25%
- เงินได้สุทธิ 2,000,001 ถึง 4,000,000 บาท อัตราภาษี 30%
- เงินได้สุทธิ 4,000,001 บาทขึ้นไป อัตราภาษี 35%
- ผู้มีเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท กระทรวงการคลังจะออกพระราชกฤษฎีกายกเว้นภาษีไว้เช่นเดิม

ขณะนี้ยังไม่มีประกาศใช้อย่างเป็นทางการคาดว่าจะใช้อัตราภาษีนี้ปี 2557